*STキャリー（002072）：質問状の回答

凱瑞德ホールディングス株式会社は深セン証券取引所の質問状に対する回答深セン証券取引所の中小企業管理部：

凱瑞德ホールディングス株式会社（以下、「凱瑞徳」または「会社」という）は2021年1月8日に貴社から「凱瑞德ホールディングス株式会社に関する質問状」（中小版質問状【2021】第2号）を受け取りました。特別意見を発表しましたが、質問状に関する質問には以下のように答えています。

2021年1月5日、貴社は「資産減損損失引当金の計上に関する公告」を披露しました。その中で、貴社が減損引当金を計上するつもりであることを明らかにしたのは合計1.98億元で、貴社の2019年度の監査を経て上場会社の株主総資産に帰属する比率は32.92%です。我が部はこれに対して関心を示しています。以下の問題について説明して公開してください。

1.あなたの会社は2020年末にあなたの元の株主の張培峰のその他の未収金に対して貸倒引当金17,093.87万元を計上する予定です。あなたの会社の未収の張培峰の金額の構成明細、形成原因、貸倒引当金の計上の根拠と割合を詳しく説明してください。そして張培峰の履約能力と関連履約保障措置を結び付けて、上記未収の関連金額について、さらに説明してください。「企業会計準則」の関連規定に合致しているかどうか、年度審査会計士に特別意見を発表してください。

会社、徳州錦綿紡織有限公司及び張培峰が締結した「契約書」に基づき、上場会社及び中小株主の権益を最大限に保障するため、張培峰は自発的に山東徳綿集団有限公司に代わって、「凱瑞徳ホールディングス株式会社重大資産売却枠組み協議」及び「凱瑞徳ホールディングス株式有限公司重大資産売却補充協議」になる。契約書の中の支払義務者は、割賦返済金249,508,699.00元を支払う。

2019年度に、会社は上記未収の張培峰の金額に対して10%の計算で関連貸倒引当金を計上した。原因は次の通りである。①2019年の年次報告書の発行日までに、張培峰は期限どおりに第一期の代金を全額返済し、前倒しで第二期の代金を返済した。合計5544万元で、契約金額の20%を占めている。より大きな返済範囲から見れば、徳綿集団の対応会社による紡績資産の処理金額の合計は32723万元の中で、張培峰の累計代は131317万元で、累積代は返済率41%である。②張培峰は会社を5.19%

株の議決権は王健に委託していますが、上記の5.19%の株の利回りは依然として張培峰氏です。株はすでに質権設定されていますが、質権解除後の株の現金化は依然として会社の2.49億元の借金を返済するために使えます。以上より、支払手配、実際の支払状況及び張培峰の実際状況に合わせて、張培峰氏は積極的に借金を返済する意欲を持っており、積極的に「契約書」の返済要求に基づいて期限通りに返済することができると考えております。会社はすでに相応の借金の支払比例を獲得し、引き続き債権を回収する可能性がある場合、2019年度には未収張に対してペイロードの金額は契約金額の10%の割合で貸倒引当金に計上するのに一定の妥当性があり、慎重性の原則に合致し、企業会計準則の関連規定に違反する状況が存在しない。会社は2019年度に上記未収の張培峰に対して10%で関連貸倒引当金を計上していますが、企業会計準則の関連規定及び適切性に違反していますか？詳細は会社「深セン証券取引所2019年年報の質問状の回答について」の中で、「1、2019年末までに、貴社の未収株主張培峰は2.49億元で、徳綿グループ有限公司（以下、徳綿集と略称します。あなたの会社に対して紡績資産の包張培峰本人の行為が制限されているため、徳綿集団は書面での回答だけで契約に従って資産引継ぎなどを行いました。会計士は株主張培峰が受ける債務と返済能力を十分な証拠がなく、上記未収金と貸倒引当項目を調整する必要があるかどうかを合理的に判断できません。（1）貴社は張培峰と連携して強制措置を取られた具体的な原因、関わる案件の最新の進展、個人資産状況、負債状況、裁判所に消費者制限に指定された場合、他の第三者が代わりに支払う承諾、銀行または金融機関の与信（あれば）、他の増信措置や契約履行保障措置があるかどうかなどを説明してください。（2）未収の張培峰の関連金額について、貴社は10%の割合で関連貸倒引当金を計上してください。問題（1）の張培峰の返済能力について説明してください。さらに、当該貸倒計の比率の妥当性を説明してください。慎重性の原則に合致していますか？企業会計準則の関連規定に合致していますか？問題の返信。

2020年12月31日までに、王健さんは実際にコントロールした保成最盛期国際貿易（北京）有限公司の累計代理張培峰さんを通じて7857万元を支払いました。張培峰さんの残りの未払い金は170,938,699.00元です。張培峰はすでに期限を過ぎていますが、第三期の金額は全部で三、四期の金額を支払っていません。そのうち、第三期の金額は2772万元で、2020年9月15日までに支払って、実際に支払った金額は2313万元です。同時に、張培峰が保有している会社の株は司法に強制執行され、証券市場の不正操作などで身柄の自由が制限されています。このため、会社は2020年に発生した最新の状況に基づいて、その支払能力を総合的に判断した後、慎重性の原則に基づいて、当該未収金に対して単独で重い金額を決定する。

大並単項は全100%減損引当金を計上する。張培峰の未収金の全額に対して資産減損引当金を計上することは、すでに会社の第7回取締役会第30回会議、第7回監事会第14回会議及び会社2021年第1回臨時株主総会審議で可決されました。会社は今回関連未収金に対して計上する貸倒引当金は十分であり、「企業会計準則」の関連規定に合致すると考えています。

張培峰が保有している会社の株は司法に強制執行されたことを考慮して、同時に、張培峰はすでに期限を過ぎて第三期の部分と第四期の全部のお金を支払っていないで、合計3231万元になりました。したがって、会社はすでに未収の張培峰の全額に対して貸倒引当金を計上しており、会社は次のステップにおいて、関係者と積極的に交流し、協議し、上場会社とその株主に有利な解決策をできるだけ求めている。年審査会計士の特別意見はアジア太平洋（集団）会計士事務所（特殊普通パートナー）が凱瑞徳ホールディングス株式会社に対する質問状に関する特別な説明を参照してください。

2.報告期末、杭州全の脈電子商取引有限公司（以下「全脈」という）に対する投資の帳簿価値は2,800万元で、今回あなたの会社は50%の減損引当金を計上する予定です。最近三年間の全脈の主要財務データを列記してください。その経営状況に合わせて、減損の兆候と減損の計算の具体的な根拠があると判断します。関連会計処理が「企業会計準則」の規定に合致するかどうかを説明してください。

2016年12月22日、杭州全の脈電子商取引有限公司（以下、全脈と略称する）と「凱瑞徳持株有限公司と杭州全の脈電子商取引有限公司及び蒋栄、何淵は杭州全の脈電子商取引有限公司の増資拡大契約」を締結し、会社が自己資金2800万元を使って増資することを約束しました。の形式投資の全脈のうち、89.844万元は新規登録資本金として、2710.156万元は資本準備金に計上する。今回の増資が完了した後、当社は全脈の1.544%の株式を保有しています。2017年12月30日、全脈登録資本金は5817.488万元から7882.776万元に変更され、会社の投資金額は不変で、持ち株比率は1.1398%に変更されました。持株比率が低いため、会社は全脈会社の財務諸表を取得できませんでした。

会社が全脈に把握した状況によって、2020年に会社自身の原因で通年営業を実現できず、将来正常に経営を展開できるかどうかには重大な不確実性があり、会社は慎重性の原則に基づいて、上記の状況を総合的に考慮した後、その部分の株式投資額に対して50%の減損を計上し、相応な審査手順を実行した。会社は上記の会計処理は「企業会計準則」の関連規定に合致すると考えています。

年審査会計士の特別意見はアジア太平洋（集団）会計士事務所（特殊普通パートナー）が凱瑞徳ホールディングス株式会社に対する質問状に関する特別な説明を参照してください。

3.貴社が説明すべき他の事項。

返信：なし。

特にここで返事します

カイリードホールディングス株式会社2021年1月26日