Quelle Est La Base De La Taxation Des Dettes?

La base d 'imposition de l' obligation est la valeur comptable de l 'obligation, déduction faite du montant susceptible d' être déduit en vertu de la législation fiscale lors du calcul du revenu imposable au cours d 'exercices ultérieurs.

En d 'autres termes, il est supposé que l' entreprise effectue sa comptabilité conformément aux dispositions de la loi fiscale et qu 'elle doit verser le montant de ses obligations au bilan établi conformément à la loi fiscale.

Notes:

I)

Conformément à la norme IAS 13 - pactions douteuses, l 'entreprise doit comptabiliser comme dépense les dépenses qu' elle prévoit d 'engager pour fournir des services après - vente au cours de la période de vente, ainsi que les charges à payer.

Si la législation fiscale prévoit que les dépenses liées à la vente de produits doivent être déduites avant l 'imposition au moment où elles sont encourues.

La différence entre la valeur comptable à la fin de l 'exercice et le montant pouvant être déduit avant impôt au cours d' exercices ultérieurs est calculée sur la base de la base de l 'impôt, étant donné que les dépenses correspondantes peuvent être intégralement déduites avant impôt au moment où elles sont effectivement encourues et que leur base d' imposition est nulle.

La société a, par exemple, s' est engagée à fournir des services de garantie sur une période de 20 × 8 ans en raison de la vente de ses produits, a comptabilisé dans son tableau des bénéfices annuels 8 000 ¥ 000 € de frais de vente et a comptabilisé les charges prévues, dont le solde à la fin de l 'exercice est estimé à 6 000 ¥ 000 € en cas de dépenses annuelles de maintenance de 2 000 €.

En supposant que la législation fiscale prévoie que les dépenses liées aux services après - vente de produits sont déduites avant impôt au moment où elles sont effectivement encourues.

La valeur comptable de ce passif est de 6 000 000 dollars au 31 décembre 20 x 8.

Base d 'imposition du passif projeté = valeur comptable - montant pouvant faire l' objet d 'une déduction en vertu de la législation fiscale lors du calcul du revenu imposable au cours d' exercices à venir = 6 000 à 6 000 000 000 000 = 0 (Yuan)

Ii) Avances

Note: seules les entreprises immobilières paient l 'impôt sur le revenu sur les avances de caisse.

Au moment de la réception de l 'acompte du client, l' entreprise est comptabilisée comme passif parce qu 'elle ne remplit pas les conditions requises pour la comptabilisation des recettes.

Le principe de la comptabilisation des revenus dans la législation fiscale est généralement le même que celui de la comptabilité, c 'est - à - dire que lorsque les recettes ne sont pas comptabilisées sur le plan comptable, elles ne sont généralement pas comptabilisées dans le calcul des revenus imposables, et qu' une partie des bénéfices économiques peut être déduite de l 'impôt au cours d' exercices ultérieurs sur la base d 'un montant égal à la valeur comptable.

Si les conditions de comptabilisation des revenus énoncées dans les normes comptables ne sont pas remplies mais si, en vertu de la législation fiscale, le revenu imposable de l 'exercice en cours est égal à zéro, c' est - à - dire qu 'il s' agit d' un revenu imposable déjà acquis au moment où il naît et qu 'il peut être déduit de l' impôt total pour les exercices à venir, la valeur comptable de l 'impôt déduction faite du montant qui peut être déduit avant l' imposition de l 'exercice ultérieur est nulle.

Iii) rémunération due au personnel

Les normes comptables stipulent que toutes les formes de rémunération et autres dépenses connexes que l 'entreprise doit verser pour obtenir les services de ses employés doivent être considérées comme des coûts et des dépenses de l' entreprise et comptabilisées comme des charges avant non - paiement.

La législation fiscale autorise généralement des déductions avant impôt sur la rémunération raisonnable du personnel et la valeur comptable des charges à payer au titre de cette rémunération est égale à la base d 'imposition.

Iv) Autres éléments de passif.